España es un mosaico de sistemas fiscales que refleja la diversidad histórica y económica de sus comunidades autónomas. Desde el Concierto Económico Vasco, establecido en 1878 y modernizado en 1981, hasta el Convenio Económico de Navarra, con su última revisión en 2021, ambos territorios gestionan sus propios impuestos y contribuyen al Estado a través de cupos negociados.
Por su parte, el Régimen Económico y Fiscal de Canarias, reformado significativamente en 1994 y 2018, ofrece un tipo reducido del cuatro por ciento en su Zona Especial para atraer inversión.
Mientras tanto, Madrid y Baleares operan bajo el régimen común, con un sistema de financiación autonómica que busca equilibrar la solidaridad interterritorial desde 1980, pero Madrid destaca por bonificaciones significativas que reducen la presión fiscal, como el cien por ciento en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Estas singularidades reflejan no solo la autonomía política de cada región, sino también sus estrategias diferenciadas para fomentar el crecimiento económico y la cohesión social.
Impuestos para ciudadanos y empresarios
Impuestos para Ciudadanos
Euskadi
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
Gestión autónoma con tipos progresivos y deducciones elevadas. - Impuesto sobre el Patrimonio:
Tipos más bajos y un mínimo exento alto. - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
Bonificaciones importantes para familiares directos.
Navarra
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
Propio sistema con tipos progresivos y deducciones. - Impuesto sobre el Patrimonio:
Gestionado de manera autónoma con tipos generalmente más bajos. - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
Bonificaciones significativas para herencias entre familiares.
Madrid
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
Tipos más bajos y menor progresividad. - Impuesto sobre el Patrimonio:
Bonificación del ciento por ciento. - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
Bonificaciones del 99 por ciento para familiares cercanos.
Canarias
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
Aunque se aplica el régimen común, hay algunas deducciones específicas para compensar el coste de la insularidad. - Impuesto sobre el Patrimonio:
Aplicación del régimen común, con algunas deducciones específicas. - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
Bonificaciones generosas, aunque no tan altas como en Madrid.
Baleares
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
Tipos impositivos y deducciones en línea con el régimen común, con ajustes para insularidad. - Impuesto sobre el Patrimonio:
Aplicación del régimen común, con deducciones específicas. - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
Bonificaciones existentes, pero menos generosas que en Madrid.
Impuestos para Empresarios
Euskadi
- Impuesto sobre Sociedades:
Tipos algo más bajos con incentivos para innovación. - Impuestos Locales:
Gestionados por las diputaciones forales. - Incentivos Fiscales:
Focalizados en innovación y sostenibilidad.
Navarra
- Impuesto sobre Sociedades:
Propio tipo, similar al nacional, con deducciones adicionales. - Impuestos Locales:
Flexibilidad en ajustes según necesidades locales. - Incentivos Fiscales:
Enfocados en innovación y desarrollo tecnológico.
Madrid
- Impuesto sobre Sociedades:
Tipo general del 25 por ciento. - Impuestos Locales:
Competitivos para atraer empresas. - Incentivos Fiscales:
Menor presión fiscal general.
Canarias
- Impuesto sobre Sociedades:
Tipo reducido del 4 por ciento para las empresas registradas en la Zona Especial Canaria (ZEC), incentivando la inversión. - Impuesto General Indirecto Canario (IGIC):
Sustituye al IVA y tiene tipos reducidos (tipo general del 7 por ciento). - Incentivos Fiscales:
Numerosos incentivos para fomentar la inversión, aprovechando su régimen económico y fiscal especial.
Baleares
- Impuesto sobre Sociedades:
Aplica el tipo general del 25 por ciento. - Impuestos Locales:
Algunos ajustes específicos para apoyar sectores estratégicos. - Incentivos Fiscales:
Deducciones y beneficios para sectores turísticos y sostenibles.
Solidaridad interterritorial: un pilar del sistema autonómico español
La solidaridad interterritorial es un principio fundamental del sistema autonómico en España, diseñado para garantizar que todas las comunidades autónomas, independientemente de su capacidad económica, puedan ofrecer un nivel similar de servicios públicos a sus ciudadanos.
Este principio busca reducir las desigualdades económicas y sociales entre las regiones más ricas y las menos favorecidas, promoviendo la cohesión territorial y la equidad.
Euskadi
Concierto Económico:
Pago del Cupo Vasco, incluyendo solidaridad interterritorial.
Navarra
Convenio Económico:
Pago del Cupo Navarro con componente de solidaridad negociado.
Madrid
Sistema de Financiación Autonómica:
Contribución significativa al Fondo de Solidaridad Interterritorial.
Canarias
Régimen Económico y Fiscal (REF):
Aunque forma parte del sistema de financiación común, su contribución está ajustada para reflejar su régimen fiscal especial y las dificultades económicas derivadas de la insularidad.
Baleares
Sistema de Financiación Autonómica:
Contribución al Fondo de Solidaridad Interterritorial, aunque con ajustes para tener en cuenta la insularidad y los costes asociados.
Resumen
Euskadi y Navarra tienen sistemas fiscales propios (Concierto y Convenio Económico), gestionando sus impuestos y solidaridad de forma autónoma.
Madrid forma parte del régimen común, con una contribución significativa a la redistribución interterritorial.
Canarias tiene un régimen económico y fiscal especial, con incentivos significativos para la inversión y una contribución al sistema de financiación ajustada a sus particularidades insulares.
Baleares comparte el régimen común, con ajustes fiscales para compensar los retos de la insularidad, contribuyendo también al Fondo de Solidaridad Interterritorial.
Esta comparación resalta cómo las diferentes regiones de España tienen adaptaciones fiscales únicas para abordar sus necesidades económicas y geográficas específicas, impactando en la forma en que ciudadanos y empresarios experimentan su carga fiscal y contribución a la solidaridad.
